美国2027年推出退休储蓄配对计划，符合条件者每年最高获补助1000元

国税局近日在官网公布“储蓄者配对”（Saver's Match）计划的详细说明。计划将于2027年开始实施，联邦政府将按符合条件者存入退休帐户的金额提供最高50%的配对资金，每人每年最多1000元。补助款将直接存入本人指定的退休帐户，与个人供款一同累积。

根据国税局网站及“乐活50加”公众号文章，这项计划面向低收入及中等收入人群，旨在协助民众积累退休储蓄。符合条件者在2027年向退休计划或个人退休帐户（IRA）供款后，可于2028年申报2027年度联邦所得税时申请配对；已婚合并申报的夫妻，双方可分别适用。

“储蓄者配对”将取代现行的“储蓄者抵免额”（Saver's Credit），适用于退休计划及IRA供款。国税局指出，自2027税务年度起，同一类供款不能同时享受这两项优惠。配对计划不适用于ABLE帐户（身心障碍者储蓄帐户），因此向ABLE帐户供款者仍可能申请储蓄者抵免额。

计划自2027年起为符合条件的退休供款提供最高50%的配对资金，每人每年上限1000元。

与抵免额不同，配对资金会直接存入退休帐户；即使申请人几乎不需要缴纳联邦所得税，也仍可能符合资格。申请人须向退休计划或IRA供款，金额没有最低限制，并须在该税务年度结束前年满18岁等。详细资格条件可查询国税局官网：https://www.irs.gov/credits-deductions/savers-match。

是否能获得配对资金及适用比例，取决于报税身份和修正后调整总收入（MAGI）。该指标以调整总收入（AGI）为基础，并加回税前退休供款、部分海外所得排除额等项目。以2027年度门槛为例，夫妻合并报税者的MAGI不超过4万1000元，可获得最高50%的配对比例。

申请人须在2028年申报2027年度联邦所得税时提交8880-A表，配对资金不会自动发放。

国税局举例说明，若民众2027年每月存入20元，全年供款240元，且符合全额配对资格，联邦政府将配对120元，第一年累计退休储蓄可达360元。国税局以每年6%的增长率进行试算，并表示，若持续每年供款且保持资格，储蓄可随时间累积；该机构也鼓励民众尽早开始。

民众在2026年不需要采取行动，配对仅适用于2027年起的退休供款。2027年，已有合格退休计划或IRA的人可开始或继续供款；合格计划包括401(k)、403(b)、政府457(b)计划，以及传统或Roth IRA。无法参加雇主退休计划且没有IRA的人，可以开立新的IRA帐户，并应妥善保存供款纪录。

夫妻合并报税者若2027年度MAGI不超过4万1000元，可获得最高50%的配对比例。

申请人须在2028年提交2027年度联邦报税表时，一并填写8880-A表（Form 8880-A）申请配对；国税局提醒，补助不会自动发放。该机构还提醒，退休帐户资金用于长期储蓄，若在59岁半之前提领，可能受到限制并须缴纳额外税款。