传统401(k)、IRA占退休资产多数 中高龄劳工须留意税负

职场生涯中晚期的劳工或许考虑优先把钱存入Roth 401(k)或Roth IRA，而不是传统型退休帐户，但这意味着放弃传统型IRA与401(k)的抵税优惠。示意图（美联社）

华尔街日报21日分析，进入职场生涯中后期的劳工必须思考的一个重要问题是，如果退休保存绝大部分都放在传统型IRA与401(k)帐户，要注意未来可能出现的税务负担，现在审慎规画就能减少日后的麻烦。如果预估退休后提领存款时缴税税率将比现在更低，最佳之道就是继续在传统型401(k)存款达到上限，以享受抵税优惠，若退休后提领帐户将让缴税税率变高，则可考虑向Roth 401(k)或Roth IRA存款。

许多高收入劳工存下金额庞大的统型个人退休帐户(traditional IRAs)与401(k)s退休帐户，因为年轻时期不能使用享受税务优惠的Roth 401(k)帐户。

向传统退休帐户存款通常可以抵税，还能获得雇主相对提拨(match)，使得这些帐户跟一般的应税券商帐户比较起来，是更好的退休储蓄方式。基于这些原因，美国民众存在传统型IRA帐户里的资金，远远超过存在Roth IRA的资金。

根据国税局(IRS)数据与美国投资公司协会(Investment Company Institute)估算，截至2025年底为止，传统型IRA有15兆资金，Roth IRA则有2兆。

理财顾问经常看到这种失衡现象，专门从事退休税务规画的注册会计师史洛特(Ed Slott)说，民众前来寻求退休财务咨询时，往往是因为传统IRA的规模「已经大到不成比例」。

绝大部分退休存款都放在传统型IRA与401(k)帐户有一个很大的缺点：强制最低提领(Required Minimum Distributions)。帐户持有人届满73岁那一年要从户头金额提领3.77%存款，然后逐年提高，不论是否需要动用这笔钱。提领金额将按照普通所得税的税率课税，不是按照税率较低的长期资本利得税计算。而且，退休族整体收入由于提领而推高，税务负担变重。

举例来看，一对70多岁夫妻在传统型IRA存下350万元，家庭年收入26万当中包括了14万元的强制提领。这对夫妻根据「收入相关每月调整金额」(Income-Related Monthly Adjustment Amount)规定要缴红蓝卡附加费，不符合国会去年通过的老年人报税1万2000元扣除福利，某些投资收入还要交3.8%附加税(surtax)。

如果不必强制提领，他们对于退休存款将有更灵活运用，税负可能更低。

为了避免这种困扰，职场生涯中晚期的劳工或许考虑优先把钱存入Roth 401(k)或Roth IRA，而不是传统型退休帐户，但这意味着放弃传统型IRA与401(k)的抵税优惠。